76 ав в балансе по какой строке

Содержание:

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60

Этот документ — свод данных по счету 60 по всем хозяйственным операциям, которые проводились с применением этого счета в компании за период.

Важно! Главная особенность этого документа состоит в том, что счет 60 является активно — пассивным. Основные правила формирования ведомости:

Основные правила формирования ведомости:

  • Кредитовый оборот. В кредите отражаются операции, которые связаны с покупкой материалов, работ, услуг, оборудования. Основные документы: товарные накладные, акты, фактуры.
  • Дебет 60 счета показывает дебетовый оборот. Отражаются операции по оплате средств поставщикам. Среди них: гашение долга, предоплата. Документы: платежки, кассовые документы.

Пример оборотно-сальдовой ведомости по условной компании для чайников представлен в таблице ниже.

Показатель Сальдо на начало Обороты за период Сальдо на конец периода
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
60 13691,00 155317,00 141626,00
Поставщик ООО «Феникс» 13681,00 154727,00 141046,00
321 от 01.11.2019 13681,00 154727,00 141046,00
Документ операций с контрагентом УК00-000001 от 30.04.2019 10000,00 10000,00
Поступление (акт, накладная) от УК 00- 000001 от 20.05.2019 3481,00 3481,00
Поступления (акт, накладная) УК 00-000002 от 02.06.2019 200,00 3304,00 3104,00
Поступления (акт, накладная) УК 00-000003 от 19.06.2019 118000,00 118000,00
Поступление доп.расходов УК 00-000002 от 19.06.2019 11800,00 11800,00
Поступления (акт, накладная) УК 00-000004 от 17.07.2019 1888,00 1888,00
Поступления (акт, накладная) УК 00-000005 от 16.10.2019 5900,00 5900,00
Поступления (акт, накладная) УК 00-000006 от 18.10.2019 354,00 354,00
ООО Афра 10,00 10,00
1 от 12.102.2019 10,00 10,00
Списание с р/с УК00-000004 от 19.10.2019 10,00 10,00
Транспортная компания ООО Альтаир 590,00 590,00
123 от 12.05.2019 590,00 590,00
Поступления доп.расходов УК00-000001 от 29.05.2019 590,00 590,00
ИТОГО 13691,00 155317,00 141626,00

Важно! Дебетовое сальдо счета 60 отражено в активе баланса (в виде дебиторской задолженности). Кредитовое сальдо отражено в пассиве баланса (в виде кредиторской задолженности)

Покупатели

62.01 К остаток = 062.02 Д остаток = 0не забываем сделать сч.ф. на аванс покупателям!76.АВ К остаток = 0 , также помним остаток дебет (62.2*0,18/1,18=76.АВ)

Итак: 1. поступление товаров от поставщиков со счет-фактурами заведено. 2. отгрузки покупателям со счет-фактурами заведены. 3. на предоплаты покупателей сделаны счет-фактуры на аванс

Начинаем изучать Операции — Закрытие периода — Помощник по учету НДС . Есть также в 1С полезный сводный отчет см . Отчеты — Анализ учета по НДСЕсли оплата и отгрузка (поступление) в одном периоде, то все очень просто учитывается: у всех моих документов «Поступления товаров» в Счет фактура полученный стоит галочка «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения». Т.е. тут мы сразу делаем проводки по возмещению НДС ( 68.02

Таким образом документ формирование книги покупок и книги продаж почти пустые. А попали туда всякие авансы и другая нечисть , которая и делает жизнь бухгалтера яркой и насыщенной. Проблемы в том , что если плюнуть и не разбираться с авансами, то потом все это все-равно вылезет. Поэтому ищем алгоритмы проверки авансов.

Что нам сначала подсказывает логика — все варианты (где есть 2 периода, в одном оплата , в другом отгрузка) делятся на :

  • 1.
  • 1.1 предоплата клиента
  • 1.1а счф. на аванс ( 76АВ
  • 1.2 отгрузка товара клиенту + счет-фактура обычная (тут проводок нет , но см. ее отгрузку 90.03
  • 1.2а аннулируем счф. на аванс (происходит при формировании книги покупок — как ни странно).
  • 2.
  • 2.1 отгрузка товара клиенту
  • 2.2 оплата клиентом
  • 3.
  • 3.1 предоплата поставщику
  • 3.1а поставщик вам счф. на аванс ( 68.02 Покупки — счет-фактура на аванс
  • 3.2 поступление товара от поставщика + счет-фактура обычная ( 68.02
  • 3.2а аннулируем счф. на аванс ( 76ВА
  • 4.
  • 4.1 поступление товара от поставщика ( 19.03
  • 4.2 оплата поставщику

Обращаем внимание , что для пп. 2 и 4 не создается счф

на аванс. Они появляются только, если сначала идет оплата.

76АВ

Боже как же сверять все эту хрень с контрагентами, ведь с 2015г. каждая счет-фактура должна биться с бухгалтерией контрагента.

Смотрим, что содержит документ «формирование книги покупок»

Внимание ! : документ можно найти похоже только так : Операции — Регламентные отчеты по НДС, в журнале всех операций его нет

  • «Формирование книги покупок» — тут есть разделение :
  • приобретенные ценности 68.02
  • полученные авансы 68.02
  • Смотрим, что содержит документ «формирование книги продаж»:
  • восстановление по авансам 76ВА

Первые выводы: 1. Если сделка прошла 2 этапа (отгрузка и оплата) полностью, то по логике это видно по 62 счету (там нет остатков) и как следствие все авансы на сч. 76 данного контрагента должны закрыться, т.е. должны быть тоже без остатков. 2. Если у клиента предоплата (есть остаток на сч. 62.2), то соответственно будет и на сч.76 остаток в соотношении (62.2*0,18/1,18=76.АВ). Вот тут тупо подошел бы отчет по 62 с доп. колонкой по формуле (62.2*0,18/1,18=76.АВ). 3. Если мы сделали предоплату поставщику , то по закону он должен сделать счф. на аванс и прислать нам, но обычно этого не происходит по понятным причинам : поставщик себе сделал счф. на аванс (уплатил НДС), а на вас ему плевать — ваши проблемы, вам надо — приезжайте сами за счф. на аванс. И его тоже можно понять — документы накл, счет-фактуры обычные передаются с поставкой товара, обычно в коробках. Если все-таки есть такая счф. на аванс от поставщика, то ее надо ручками в Покупки — Счет-фактуры полученные — Счет-фактура на аванс. 4.

Закрытие счетов в 1С 8.3 Бухгалтерия

Традиционно немало сложностей у бухгалтеров вызывает закрытие счетов в 1С. Чаще всего — закрытие счета 20 в 1С 8.3. А если организация получает авансы, могут возникнуть трудности с тем, как в 1С 8.3 закрыть счет 76.АВ.

В этой статье мы рассмотрим порядок закрытия основных счетов в 1С и разберем наиболее частые ошибки, связанные с ними.

Подробнее смотрите в онлайн-курсе: «Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3 от А до Я»

Как закрыть 20 счет в 1С 8.3

Счет 20 в 1С закрывается автоматически в процедуре Закрытие месяца регламентной операцией Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 (раздел Операции – Закрытие месяца).

Порядок учета затрат на счете 20 настраивается в Учетной политике организации (раздел Главное – Учетная политика).

Если в Организации требуется вести учет затрат на счете 20, установите флажки на соответствующих видах деятельности:

Изучить подробнее настройки учета затрат на 20 счете в бухгалтерском и налоговом учете:

  • Учет затрат
  • Ссылка Перечень прямых расходов

Если счет 20 не закрылся, это может быть связано:

  • с настройками Учетной политики;
  • с ошибками учета.

Ошибки

Если при закрытии счета 20 обнаружены ошибки, 1С выдаст предупреждение, например:

В этом случае просто перейдите по указанным в сообщении ссылкам и внесите исправления, требуемые программой. После этого повторите процедуру закрытия.

Возможны ситуации, когда ошибку программа не обнаружит, но счет не закроется.

Убедитесь, что:

  • нет задвоения номенклатурных групп (раздел Справочники – Номенклатурные группы);
  • затраты отражены по тем же номенклатурным группам, что и выручка — сформируйте ОСВ по счету 20 в разрезе номенклатурных групп (раздел Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету).

Как закрыть 26 счет в 1С 8.3

Счет 26 в 1С закрывается автоматически аналогично счету 20 в процедуре Закрытие месяца регламентной операцией Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 (раздел Операции – Закрытие месяца).

Порядок учета затрат на счете 26 настраивается в Учетной политике организации (раздел Главное – Учетная политика).

При втором варианте должны быть настроены Методы распределения косвенных расходов по соответствующей ссылке.

Не закрывается счет 26 в 1C 8.3

Если счет 26 не закрывается, проблема кроется в неверной настройке методов распределения. При закрытии месяца выдается предупреждение с указанием ошибок:

В сообщении указаны:

  • проблема;
  • правильный вариант;
  • пути исправления.

Как закрыть 44 счет в 1С 8.3

Счет 44 в 1С закрывается автоматически в процедуре Закрытие месяца регламентной операцией Закрытие счета 44 «Издержки обращения» (раздел Операции – Закрытие месяца).

Счет 44 должен закрываться ежемесячно, допускается только остаток:

  • в БУ и НУ на конец месяца и года:
  • в НУ на конец месяца:

Не закрывается счет 44 в 1С 8.3

Если счет 44 не закрылся, значит, в этом месяце присутствуют затраты, для которых в документе поступления указана статья затрат с нормируемым или распределяемым видом расхода (раздел Справочники – Статьи затрат):

  • Транспортные расходы
  • Расходы на рекламу (нормируемые)
  • Представительские расходы

Проанализируйте остаток по счету. Если данные затраты не относятся к распределяемым или нормируемым, перейдите в документ, которым оформлено поступление и замените статью затрат. После этого перезакройте месяц.

Изучить подробнее порядок учета нормируемых затрат:

Схема учета авансов и исчисленного НДС

На счете 76.АВ «НДС по авансам и предоплатам» отражается исчисленный с полученной от покупателя предоплаты налог.

После зачета аванса НДС принимается к вычету, и счет 76.АВ закрывается по данному авансу.

Подробнее изучить порядок исчисления и принятия к вычету НДС с авансов покупателей:

Счет 76.АВ не закрывается в 1С 8.3

По счету 76.АВ могут быть остатки по тем авансам, по которым отгрузка еще не прошла.

Если аванс был зачтен, а остаток все-таки есть, проверьте:

  • Создан ли за данный период документ Формирование записей книги покупок и заполнена ли вкладка Полученные авансы (раздел Операции — Регламентные операции НДС).
  • ОСВ по счетам:
  • АВ с группировкой по Контрагенту и Счету-фактуре полученному.

Убедитесь, что не принятый к вычету НДС числится по тому же документу, по которому получен аванс. При несоответствии исправьте ошибки и переформируйте документ Формирование записей книги покупок.

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Учет операций страхования

В марте 2015 АО «Максимум» заключило договор со страховой :

  • предмет договора — страхование помещений производственного цеха №5 на случай пожара;
  • сумма страхового возмещения — 741.300 руб.

В августе 2015 в помещении цеха №3 случился пожар. В связи с устранением последствий пожара и необходимостью проведения последующего ремонта помещения, АО «Максимум» были понесены расходы:

  • на материалы — 402.500 руб., НДС 61.398 руб.;
  • на оплату труда производственных рабочих, которые были заняты устранением последствий пожара и проведением ремонта (в т.ч. страховые взносы) — 241.400 руб.

СК «Статус» осуществила выплату по страховому случаю в полном объеме.

В учете АО «Максимум» данные операции были отражены следующими записями:

Дт Кт Описание Сумма Документ
76.01 Зачисление средств от СК «Статус», полученных в счет погашения задолженности по страховому возмещению 741.300 руб. Банковская выписка
10 Учтена сумма материалов, затраченных на устранение последствий пожара и проведение ремонта в цеху №5 (402.500 руб. — 61.398 руб.) 341.102 руб. Товарная накладная
19 Отражена сумма НДС по приобретенным материалам 61.398 руб Счет-фактура
Перечислены средства поставщику в счет оплаты за полученные материалы 402.500 руб. Платежное поручение
20 10 Отражена передача материалов на устранение последствий пожара и проведение ремонта в цеху №5 341.102 руб. Акт списания материалов
20 (69) Отражена сумма расходов на оплату труда производственных рабочих, которые были заняты устранением последствий пожара и проведением ремонта (в т.ч. страховые взносы) 241.400 руб Ведомость начисления заработной платы
76.01 20 Расходы на устранение последствий пожара и проведение ремонта в цеху №5 списаны за счет полученного возмещения от СК «Статус» (341.102 руб. + 241.400 руб.) 582.502 руб. Договор страхования
76.01 19 Расходы по НДС от стоимости материалов списаны за счет страхового возмещения, полученного от СК «Статус» 61.398 руб. Договор страхования
76.01 91.02 Отражена сумма полученных доходов в виде разницы между возмещением, полученным от СК «Статус», и затратами, понесенными на устранение последствий пожара и проведение ремонта в цеху №5 (741.300 руб. — 582.502 руб.) 158.798 руб. Договор страхования, оборотно-сальдовая ведомость

Отражение авансовых операций в декларации: проводки, восстановление

В бухучете начисление с аванса, поступившего от покупателя, НДС осуществляется следующими проводками:

Для отражения начисления НДС с аванса в плане счетов предусмотрен субсчет «НДС с полученных авансов (предоплаты)» к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Это позволяет:

  • в учете сохранить данные об авансах полученных и НДС с них (по Кт 62, 76);
  • в бухгалтерском балансе отразить суммы авансов, полученных (без НДС, учитываемого по Дт соответствующих счетов) в качестве кредиторской задолженности.

Отметим, что ранее полученный аванс в момент реализации товаров (услуг или работ) зачитывается в сумме предоплаты. На отгружаемый товар (услугу или работу) выписывается счет-фактура. На дату зачета авансов компания принимает к вычету НДС с авансов полученных

Обратите внимание, что вычет производится в сумме налога, исчисленного с отгруженных товаров (услуг или работ), в оплату которых были получены авансы. Здесь подразумевается, что если НДС с авансов начислен по ставке 20/120 %, а товар (услуга или работа) отгружен по ставке 10 %, то зачет НДС с полученных авансов осуществляется по ставке 10/110 %

В декларации по НДС полученный аванс отражается в разделе 3 по строке 070 в графе 3, а сумма налога с аванса — в графе 5.

Вычет НДС с авансов полученных отражается в разделе 3 декларации по строке 170 в графе 3 за тот налоговый период, в котором отгружен товар.

Отражение в бухучете НДС с аванса, уплаченного поставщику, отражается проводками.

Счет 19 применяется в целях обособления НДС с аванса, когда выдача аванса и принятие к вычету НДС разделены во времени. Если авансовый НДС на отчетную дату не принят к вычету, то налог, отраженный по счету 19, фиксируется в бухгалтерском балансе как оборотный актив обособленно от «дебиторки» по перечисленному авансу.

Для обособления НДС с аванса выданного можно использовать отдельные субсчета «НДС с выданных авансов (предоплаты)» к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» или к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». За счет этого:

  • в учете сохраняются данные об уплаченных авансах, в том числе НДС (по Дт 60, 76);
  • в бухгалтерском балансе показывается «дебиторка» (за вычетом НДС, учтенного по Кт соответствующих счетов) в виде авансов выданных.

НДС с авансов полученных, учтенный по Дт 62-НДС (76-НДС), в балансе не указывается, так же как и НДС с авансов выданных, учтенный по Кт 60-НДС (76-НДС). В бухгалтерском балансе суммы налога уменьшают «дебиторку» в виде авансов выданных и «кредиторку» в виде авансов полученных.

Отраженный по счету 19 с аванса выданного НДС, который не был принят к вычету к концу отчетного периода, нужно включить в бухгалтерский баланс. Этот НДС указывается в строкe 1220 «НДС по приобретенным ценностям».

В декларации НДС авансы выданные не отражаются, но налог с этих авансов, принятый к вычету, указывается в разделе 3 по строке 130.

Обратите внимание, что по перечисленным поставщикам авансам покупатель действует по следующей схеме:

1) получает счет-фактуру на аванс, записывает его в книге покупок, авансовый НДС принимает к вычету;

2) после отгрузки товаров (услуг, работ) фиксирует в книге покупок счет-фактуру отгрузочный;

Контур.НДС+ позволяет избежать расхождений по КВО, сверяет счета-фактуры по операциям с авансами по всем кварталам.

По восстановлению НДС с полученного аванса ситуация следующая. Продавец, получив предоплату, начисляет с нее НДС. Реализовав товар (услугу, работу), он составляет на реализацию счет-фактуру и принимает НДС с полученного ранее аванса к вычету. То есть в данном случае термин «восстановление» использовать некорректно. Продавец в книге продаж фиксирует авансовый счет-фактуру, а позднее, после отгрузки товара (услуги, работы), счет-фактуру на реализацию. Одновременно в книге покупок продавец регистрирует счет-фактуру на аванс, тем самым принимая к вычету авансовый НДС. О, то есть вычета, НДС с аванса полученного не ограничен, главное, чтобы вычет был заявлен в квартале, в котором выполняются все условия для вычета.

Пример отражения в балансе

Например, у организации на конец года есть следующие остатки:

Номер счета в РСБУ

Сальдо по дебету на конец года

Сальдо по кредиту на конец года

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

Расчеты по страхованию

Расчеты по претензиям

Депонированная заработная плата

Расчеты с прочими поставщиками

Расчеты с прочими покупателями, заказчиками

Для отражения в строке 1550 надо взять только сальдо по кредиту счетов несущественных значений. Значит, в балансе будут отражаться:

4 000 + 5 800 + 44 000 = 53 800 рублей.

Примечание от автора! Надо помнить, что в баланс суммы попадают в формате тысяч, то есть 54 т. р. Это обстоятельство регулируется Приказом Минфина № 66н по кодам ОКЕИ.

Расчет НДС и вычета НДС в авансовых операциях

Чтобы лучше разобраться в порядке расчета НДС с авансов, а также в отражении в декларации авансового НДС, рассмотрим следующие примеры.

Пример 1 — Получен аванс от покупателя.

ООО «Мастер» 14.01.2019 заключило контракт с ООО «Сатурн» на поставку мебели на сумму 43 000 руб., включая НДС 7 167 руб.

16.01.2019 ООО «Мастер» получило аванс от ООО «Сатурн» в размере 19 000 руб., в том числе НДС 3 167 руб.

Бухгалтер ООО «Мастер» начисление НДС с аванса полученного отразил проводками:

Дт 51 Кт 62.2 — 19 000 руб. — Поступил аванс от ООО «Сатурн».

Дт 76.НДС Кт 68.НДС — 3 167 руб. — Начислен НДС с аванса.

04.02.2019 ООО «Мастер» отгрузило ООО «Сатурн» мебель, а ООО «Сатурн», в свою очередь, оплатило поставку.

Бухгалтер ООО «Мастер» делает следующие записи:

Отгружена мебель ООО «Сатурн»: проводка — Дт 62.1 Кт 90, сумма 43 000 руб.

Начислен НДС с отгруженной ООО «Сатурн» мебели: проводка — Дт 90.3 Кт 68.НДС, сумма 7 167 руб.

НДС с полученного аванса принят к вычету: проводка — Дт 68.НДС Кт 76.НДС, сумма 3 167 руб.

Аванс от ООО «Сатурн» зачтен: проводка — Дт 62.2 Кт 62.1, сумма 19 000 руб.

В декларации за I квартал 2021 года указанные операции отразятся в разделе 3:

Получен аванс 19 000 руб., в том числе НДС 3 167 руб.:

После отгрузки мебели принят к вычету НДС с аванса:

Пример 2 — Выдан аванс поставщику.

ООО «Мастер» 15.01.2019 заключило с ООО «Лес» договор на поставку заготовок для изготовления мебели на сумму 31 000 руб., в том числе НДС 5 167 руб.

16.01.2019 ООО «Мастер» перечислило ООО «Лес» аванс в размере 15 000 руб., включая НДС 2 500 руб.

Данная операция отразится в учете ООО «Мастер» следующим образом:

Перечислен аванс ООО «Лес»: проводка — Дт 60.2 Кт 51, сумма — 15 000 руб.

С уплаченного аванса поставщику отражен НДС: проводка — Дт 19 Кт 60.2, сумма — 2 500 руб.

НДС по авансу принят к вычету: проводка — Дт 68.НДС Кт 19, сумма — 2 500 руб.

Получение материалов от ООО «Лес»: проводка — Дт 10.1 Кт 60.1, сумма — 31 000 руб.

Отражен НДС со стоимости приобретенных материалов: проводка — Дт 19 Кт 60.1, сумма — 5 167 руб.

НДС по материалам принят к вычету: проводка — Дт 68.НДС Кт 19 — 5 167 руб.

Восстановлен НДС с аванса: проводка — Дт 60.1 Кт 68.НДС, сумма — 2 500 руб.

В декларации НДС с выданного аванса указывается в разделе 3 по строке 130:

Дебиторская задолженность в виде авансов выданных отражена организацией с учетом сумм НДС, принятых к вычету, по строке 1230 баланса. Суммы НДС, учтенные по счету 76, субсчет «НДС с авансов выданных», отражены организацией в пассиве баланса по строке 1550.

Одновременно в книге покупок продавец регистрирует счет-фактуру на аванс, тем самым принимая к вычету авансовый НДС. О, то есть вычета, НДС с аванса полученного не ограничен, главное, чтобы вычет был заявлен в квартале, в котором выполняются все условия для вычета.

Дебиторской задолженностью в балансе называются суммы, сформировавшиеся на счетах бухгалтерского учета на конец отчетного периода. Они показывают, какие долги есть у поставщиков, покупателей, сотрудников и налоговых органов перед предприятием.

Как отразить НДС с авансов в балансе

Вряд ли какая-либо организация может обойтись в своей деятельности без авансовой системы расчетов. Помните знаменитую фразу: «утром – деньги, вечером — стулья»? Бухгалтерский учет уже давно приспособился к такой ситуации, и отдельными субсчетами для авансового НДС бухгалтеры оперируют вполне уверенно.

Но есть один вопрос, который не решен до сих пор, и сегодня по нему продолжают ломать копья — как отразить НДС с авансов в балансе? Прежде чем говорить о том, в какой строке баланса должны найти отражение суммы НДС с авансов, давайте вспомним, каким образом этот НДС появляется и на каких счетах существует.

Как возникает «авансовый» НДС

Начнем с примера. ООО «Стиль» занимается пошивом женской одежды и находится на ОСНО. Организация только что открылась. При этом:

— перечислена предоплата поставщику ООО «Твид» за ткани в сумме 59 000 руб., в том числе НДС 18%;

— получена предоплата от магазина одежды ООО «Мода» в сумме 141 600 руб., в том числе НДС 18%.

Сначала разберемся с предоплатой, поступившей от магазина. По правилам НК организация на ОСНО, не освобожденная от НДС, при получении аванса в счет предстоящих поставок продукции, работ, услуг при их получении должна рассчитать НДС (пп.2 п.1 ст.167 НК). Давайте это сделаем:

НДС к уплате = 141 600 / 118 * 18 = 21 600 руб.

В тот момент, когда одежда будет пошита и отгружена ООО «Мода» нужно снова начислить НДС – уже со стоимости отгруженной продукции:

НДС к уплате = 141 600 / 118 * 18 = 21 600 руб.

А НДС, начисленный ранее с аванса, принимается к вычету (пп.1 п.1 и п.14 ст.167, п.8 ст.171 и п.6 ст.172 НК).

Вычет производится в случае, если после получения предоплаты происходит изменение условий договора либо его расторжение и возврат соответствующих сумм авансовых платежей (п.5 ст.

Учет авансов полученных

Учет авансов полученных учитывают на счете 62/02-Авансовые полученные.

По данному счету по кредиту отражается сумма авансов полученных, а по дебету зачет авансов с корреспонденцией с счетом 62/01.А для учета расчетов, с покупателями, если не было авансов, применяется счета 62/01-Расчеты с покупателями. Я не встречал описание того что нужно в текущем учете обязательно применять счет 62/02.Я думаю на отчетную дату если по счету 62, есть авансы то их списать на счет 62/02,минусы по сч 62/01, а в текущем учете применять 62/01.

Проводки авансов полученных:

  1. Дебет 51 Кредит 62/02-120 000 рублей -Получен аванс от покупателя, в счет будущей поставки товаров.
  2. Дебет 62/01 Кредит 90-120 000 рублей -Продажа товаров (право собственности перешло к покупателю)
  3. Дебет 90 Кредит 41-20 000 рублей. –Списали товар, который был продан.
  4. Дебет 62/02 Кредит 62/01-Зачет ранее полученного аванса.(После всех операций по получению денег и по продаже товаром, по субчетам 02-Аванс и 01-Расчет по счету образуються сальдо 120 000 дебетовое нам должны, и кредитовое 120 000 рублей мы должны так не должно быть так как деньги получены и товар продан, из-за этого закрываем субчета путем противоположных проводок).

НДС с авансов полученных:

Так как налоговым кодексом сказано что НДС нужно рассчитать при следующих событиях которые произошли ранний из них:

  • При реализации товаров, работ и услуг.
  • При получении авансов от покупателей.

Для учета НДСа с авансов полученных, допустим в 1с предусмотрен счет 76/АВ.

По дебету данного субсчета отражается исчисленный НДС с аванса полученных, а по кредиту принятие к вычиту НДС с предоплат.

Рассмотрим учет НДС с авансов полученных в виде проводок:

  1. Дебет 51 Кредит 62/02-120 000 рублей -Получен предоплата от покупателя.
  2. Дебет 76/АВ Кредит 68/НДС-20 000 рублей (120 000/120*20)-Отражен сумма НДС с аванса полученных.
  3. Дебет 62/01 Кредит 90-120 000 рублей -Реализован товар покупателю.
  4. Дебет 90 Кредит 68/НДС-20 000 рублей (120000/120*20)-Начислен исходящий НДС с продаж.
  5. Дебет 90 Кредит 41- 50 000 рублей. –Списано себестоимость проданных товаров.
  6. Дебет 90 Кредит 99-50 000 рублей (120000-20000-50000)-Прибыль от реализации.
  7. Дебет 68/НДС Кредит 76/АВ-20 000-Зачет НДС с аванса полученных.
  8. Дебет 62/02 Кредит 62/01-120 000 рублей.- Сумма предоплаты зачтена в счет оплаты товаров.

Немножко каснемся Налогового Кодекса в части учета НДС: Так то НДС должны начисляться в момент получения НДС, но если даже в определенный период не начислять НДС(не выставлять СЧФ ) то по итогам налогового периода на результат к уплате НДС это не повлияет, это такие моменты, и в 1с они предусмотрены:

Не выставлять счф для уплаты НДС:

  • Внутри налогового периода.
  • Внутри одного месяца.

Чтоб для наглядности, суммы с проводок раскидаем по основным счетам:

Отражение в Балансе НДС к уплате от авансов полученных:

Кредиторская задолженность в балансе отражается за вычетом начисленного НДСа с полученных авансов. (Кредиторская задолженность-76/АВ)

По мнению автора статьи:

Допустим на отчетную дату были сальдо по сч 62/02 120 т. руб.по кредиту и 68/НДС по кредиту 20 т. руб, в части ндс с авансов, в итоге получается кредиторская задолженность 140 (120+20) в пассиве 140 не показываем а показываем 120(140-20).

По мнению других авторов:

Допустим на отчетную дату были сальдо по сч 62/02 120 т. руб.по кредиту и 68/НДС по кредиту 20 т. руб, в части НДС с авансов. В итоге получаеться кредиторская задолженность отразиться в балансе в следующей сумме: 120 000 рублей.(120000-20000 с 62/02+20000 с 76/АВ)

Вот текст с письма Минфина № 07-02-18/01 от 09.01.2013:

голоса

Рейтинг статьи

Примеры проводок по субсчетам 76 счета

Пример 1. Отражение НДС по предоплате по счету 76.АВ

Допустим, 06.02.2017г. ООО «Весна» получило предварительную оплату от ООО «Лето» в размере 47 200 руб. В счёт предоплаты 08.02.2017г. был отгружен товар.

Для отражения НДС по предоплате по субсчету 76.АВ бухгалтер ООО «Весна» сформировал следующие проводки:

План счетов бухгалтерского учета Положения о бухгалтерском учете (ПБУ)
Счёт Дт Счёт Кт Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
51 62.02 47 200 Получен аванс от ООО «Лето» Банковская выписка
76.АВ 68.02 7 200 Начислен НДС (аванс) Счёт, книга продаж, платёжное поручение
62.01 90.01 47 200 ООО «Весна» отгрузила товар Расходная накладная
90.03 68.02 7 200 Начислен НДС (реализация) Расходная накладная, счёт
62.02 62.01 47 200 Предварительная оплата зачтена Бухгалтерская справка-расчёт
68.02 76.АВ 7 200 НДС принят к вычету (реализация) оплачена авансом) Счёт, книга продаж

Пример 2. Проводки по услугам ЖКХ по счету 76.05

Рассмотрим проводки по услугам ЖКХ между УК и жильцами по субсчету 76.05 в таблице:

Счёт Дт Счёт Кт Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
76.06.01 76.05.01 4 000 Начислены коммунальные платежи Счёт
76.06.01 86 1 500 Взносы на содержание и ремонт и прочие целевые
76.06.01 60 5 500 Отражение задолженности перед поставщиком услуг Договор, акт выполненных работ
51 76.06.01 5 500 Поступление оплаты от квартиросъемщика Банковская выписка
60 51 5 500 Оплачено поставщику Платёжное поручение

Пример 3. Проводки по продаже квартиры работнику по счету 76.09

Предположим, Хлебцов А.И. является очень ценным работником ООО «Осень». В дополнительном соглашении к трудовому договору прописано условие, что Хлебцов может купить у ООО «Осень» квартиру дешевле покупной цены при условии, что он отработает в компании минимум 5 лет и 4 года после покупки квартиры.

Бухгалтер ООО «Осень» сформировал следующие проводки по продаже квартиры работнику по субсчету 76.09:

Счёт Дт Счёт Кт Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
76.09 51 3 000 000 Хлебцов А.И. оплатил стоимость квартиры ООО «Осень» Платёжное поручение
41 76.09 3 500 000 Принята на учёт квартира Акт приёма-передачи
51 73 3 000 000 Поступили денежные средства от Хлебцова А.И. Банковская выписка
73 91.01 3 000 000 Оформлена передача квартиры собственнику Акт приёма-передачи подписан
91.02 41 500 000 ООО «Осень» списало стоимость проданной квартиры Акт приёма-передачи

Как ввести остатки по счету 76.ВА “НДС по авансам и предоплатам выданным” в “1С:КА” и “1С:ERP”?

76 счет бухгалтерского учета – это одно из важных направлений расчетов на предприятии

Важно правильно понимать суть хозяйственных операций и относить их на соответствующие счета. Грамотное составление проводок и знание предназначения каждого типа счетов помогут минимизировать ошибки в учетных регистрах организации

Для удобства понимания корреспонденции воспользуйтесь типовым планов счетов РФ.

Счет корреспондирует по дебету:

По кредиту:

Расчет с физическими лицами

Субсчет 76.08 предназначен для проведения операций между организацией и бывшими сотрудниками. Например, для выдачи путевки пенсионеру выполняются следующие проводки: Дт 76.08/ Кт 60-01, Дт 76.08/ Кт 90.01, Дт 76.08/ Кт 91.01. Если часть средств, направленных на оплату путевки, перечисляется ФСС РФ, то используется счет 69.01.

Субсчет 76.08 используется и для начисления налога на доходы физического лица, которое не является действующим работником организации. Операция проводится в том случае, если стоимость причитающегося подарка превышает установленную. Счет 76.08 корреспондирует с 68.02.

Счет 76.ав

Применяемый 76 счет бухгалтерского учета ― это отражение прочих расчетов юридического лица. В случаях поступления предоплаты от контрагентов или перечислении авансов поставщикам для учета сумм НДС предназначены счет 76.АВ или счет 76.ВА.

Если полученная оплата предшествует факту отгрузки товара, то следует в течение последующих 5 дней для покупателя необходимо сформировать авансовый счет-фактуру. В учете использование проводки 76.АВ будет означать отражение суммы по выделенному НДС:

  • Дт 51 ― Кт 62 ― от покупателей поступили авансовые суммы
  • Дт 76.АВ ― Кт 68 ― выделен НДС с предоплаты

Как списать 76.АВ? После отгрузки товара возможно применение вычета по ранее начисленному по авансовому налогу. Соответственно, запись в книге покупок будет выглядеть:

По аналогии используется и корреспонденция счета 76.ВА по авансовым платежам, перечисленным на счет поставщиков:

  • Дт 60 ― Кт 51 ― поставщику перечислена предоплата;
  • Дт 68 ― Кт 76.ВА ― заявлен вычет НДС по авансовому счету-фактуре;
  • Дт 76.ВА ― Кт 68 ― отражение суммы налога после зачета предоплаты в книге продаж.

https://www..com/watch?v=

Получение предоплаты обязывает продавца исчислить налог с поступивших сумм в бюджет с последующим зачетом при отгрузке. Учет же выделенной суммы налога в авансовом счете ― фактуре покупателем является его правом.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector